Noções básicas: Opções subaquáticas Eu tenho opções de estoque subaquáticas que estão prestes a expirar sem exercicio. Posso escrever isso como algum tipo de perda no meu retorno de imposto. Desejo de pensar. Assim como você não é tributado sobre o valor das opções de concessão, você não pode cancelar quaisquer opções não exercidas, seja debaixo d'água ou no dinheiro. Para acessar esta resposta, faça o login ou registre-se. Ainda não é um membro Esta função é um benefício da adesão Premium. Registrar-se como um membro Premium lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiadas sobre opções de compra de ações, reservas de estoque restritas, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre a associação MSO Pro. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue (617) 734-1979.GainsKeeper Notícias da indústria Impostos sobre opções - Põe e liga pelo pessoal do SmartMoney Atualizado em 8 de janeiro de 2007 JULGANDO DO MEU E-mail, há muitos investidores individuais lá fora, pela primeira vez. E eles são basicamente sem ideias sobre como esses títulos são tributados. Quando digo opções de compra de ações, quero dizer, a variedade comercialmente comprada comprada no mercado aberto - e não aquelas que sua empresa lhe concede na tentativa de comprar sua lealdade. Não, desta vez estou falando sobre pessoas que estão usando coloca para bloquear seus lucros em uma IBM e chama para apostar na subida contínua da mais nova bolsa de ações querida. Eu suponho que você já sabe o que você comprou, mas para os não iniciados, eu começo com algumas definições. Uma opção de venda oferece ao titular (o proprietário da opção) o direito de vender uma determinada ação pública negociada a um preço fixo (preço de exercício) em ou antes de uma data especificada. Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar uma garantia a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você concede a outra pessoa uma opção de colocação ou chamada, você é um escritor de opções. Como tal, você recebe um prêmio (taxa) do titular em troca de assumir o risco. Como titular, você pode adquirir sua opção pagando um prêmio a um escritor por uma opção recém-emitida ou comprando uma opção existente no mercado aberto. Agora, para as regras fiscais: se você mantiver as opções, elas: (1) expirarão sem exercicio na data de validade porque não valem a pena, (2) sejam exercidas porque estão no dinheiro ou (3) sejam vendidas antes de expirarem. Se a sua opção expirar, obviamente, sofreu uma perda de capital - geralmente curto prazo porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas, se fosse demorado, você tem uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação. Na data de validade, o estoque está vendendo para 20. Se você tem algum sentido, você deixará a opção expirar e, assim, sofrerá uma perda de capital a curto prazo. Informe a perda - qual é o preço (ou o prémio) que pagou pela colocação, mais os custos de transação - na Parte I do Anexo D, inserindo a opção-data de compra na coluna (b), a data de validade na coluna (c) Expirou na coluna (d), o custo, incluindo as taxas de transação, na coluna (e) e a perda - o mesmo que o custo, mas entre parênteses - na coluna (f). Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduza o custo da opção (o prêmio mais quaisquer custos de transação) do produto da sua venda. Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você possui o estoque subjacente. Insira o ganho ou perda no Schedule D, assim como você faria para qualquer venda de estoque. Se você exercer uma opção de compra comprando ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção ao preço pago pelas ações. Isso se torna sua base de imposto. Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantenha o estoque. Isso significa que seu período de espera é reiniciado quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 18 de julho de 2006 para comprar 300 ações da XYZ Corp. em 15 por ação. Em 1 de julho de 2006, está vendendo por um robusto 35, então você se exercita. Adicione o custo da opção 1000 para os 4.500 gastos nas ações (300 vezes 15). Sua base no estoque é 5.500, e seu período de detenção começa em 19 de julho, um dia depois de você adquirir as ações. Se você vende sua opção, as coisas são simples. Você tem um ganho ou perda de capital que é de curto prazo ou longo prazo, dependendo do período de retenção. Como mencionado, os escritores de opções recebem prêmios por seus esforços. O recebimento do prémio não tem consequências fiscais para você, o escritor, até a opção: (1) expira sem exercício, (2) é exercida ou (3) é compensado em uma transação de encerramento (explicada abaixo). Quando uma opção de colocação ou chamada expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de validade. Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses. Por exemplo, diga que você escreveu uma opção de venda de 11 de abril de 2006 em 25 por ação por 1.000 ações da XYZ Corp. por um prémio de 1.500. Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações em um preço de exercício de 25. Felizmente para você, o estoque sobe para 35, e o titular, com sabedoria, permite que sua opção expire. Você trata o prémio como um ganho de capital de 1.500 a curto prazo. Relatá-lo na Parte I do Anexo D da seguinte forma: Insira a data de validade de 11 de abril de 2006 na coluna (b), 1.500 como receita de vendas na coluna (d), expirou na coluna (e) e o lucro resultante de 1.500 na coluna (F). Se você escreveu a opção no ano anterior à sua expiração, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que é exercida (o que significa que você tem que comprar o estoque), reduza a base fiscal das ações que você adquira pelo prêmio que você recebeu. Mais uma vez, seu período de detenção começa no dia seguinte à aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que se exerce (ou seja, você vende o estoque), adicione o prêmio ao produto da venda. Seu ganho ou perda é de curto prazo ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra de uma opção equivalente. Por exemplo, diga que você escreveu uma opção de compra por 1.000 ações da XYZ Corp. em 50 por ação com uma data de vencimento de 18 de julho de 2006. Embora isso obrigue você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de 18 de julho Opção de venda por 1.000 ações em 50 por ação. Agora você tem a obrigação de comprar (sob a opção de venda que você escreveu) e um direito de compensação de venda (na opção de venda que você comprou). Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu. Seu ganho ou perda de capital é curto prazo, por definição. O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção e o prêmio pago para entrar na transação de fechamento. Informe o ganho ou perda no ano fiscal em que você efetuou a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam às chamadas opções desnudas. Se você tem uma posição de compensação em relação à opção, você tem uma estréia. Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas está impedido de vender atualmente sob as regras da SEC. Diga que a opção de venda expira perto do final do ano. Se você ainda possui a posição de compensação (a ação) no final de anos, sua perda da opção expirada geralmente é dedutível somente na medida em que exceda o ganho não realizado no estoque. Qualquer excesso de perda é diferido até o ano em que você vende o estoque. Veja a publicação 550 do IRS para obter mais informações sobre estradas. SmartMoney copia 2007 SmartMoney. O SmartMoney é um empreendimento de publicação conjunta da Dow Jones amp Company, Inc. e Hearst SM Partnership. SmartMoney é uma marca registrada. Todos os Direitos Reservados. Pequenos Impostos Comerciais sobre Perdas de Opções de Mercado de Valores O Internal Revenue Service avalia o impacto tributário das perdas de opções do mercado de ações de acordo com seu status de negociação e a mecânica da negociação de opções. Se você se qualificar com o IRS como comerciante profissional, você pode estruturar um negócio de negociação como empresa unipessoal, parceria ou corporação. Se você criar uma corporação passiva, seus lucros e perdas são tributados em suas taxas individuais, evitando a dupla tributação visitada pelas corporações regulares. Se você adotar regras especiais para se tornar um comerciante 8220mark-to-market8221, você pode deduzir as perdas comerciais até sua receita ordinária total. Conceitos básicos de opções Um comprador de opção de compra tem o direito de comprar 100 ações da ação subjacente por um preço especificado - o preço de exercício - na ou antes da data de validade da chamada. O vendedor de chamadas cobra o preço do call8217s, ou premium, do comprador de chamadas e concorda em entregar as 100 ações de ações se o proprietário da chamada exercer sua opção. Uma opção de venda é semelhante, exceto que o direito de vender ações em vez de comprá-las. Os lançamentos e chamadas têm seu próprio valor comercial e podem ser comprados e vendidos de forma rentável sem a necessidade de exercê-los. Perdas para compradores de opções Um comprador de opção pode receber um benefício fiscal para o prémio pago. O prémio é a exposição máxima à perda de compradores. Mesmo que a opção vença sem valor, o comprador não perde dinheiro adicional no comércio. Se você exercer uma opção de compra, adicione o custo da chamada ao custo das ações que você compra - isso reduzirá qualquer ganho subseqüente quando você vender as ações. Se você exercer uma opção de venda, subtraia o prêmio put8217s do produto que você recebe de vender suas ações - isso reduzirá seu ganho tributável. Se você decidir vender sua opção, subtraia o prêmio que pagou originalmente do preço de venda para calcular seu ganho ou perda líquida. Em todos os casos, a opção premium reduz seu passivo tributário, seja cortando um ganho corrente ou futuro ou criando uma perda. Perdas para vendedores de opções O prêmio que você recebe para vender, ou quotshorting, uma opção não é tributável até a opção expirar, é exercido, é compensado ou marcado para o mercado. Se a opção expirar sem valor, registre o prêmio que você recebeu como lucro. Se o comprador exercer uma opção de compra contra você, você deve vender ações ao comprador no preço de exercício. Adicione o prémio de chamada ao seu produto de venda - o seu resultado depende do preço que pagou pelas ações que vende ao comprador. Se um comprador exercer uma opção de venda contra você, subtrai o prêmio que você recebeu do custo do estoque que você está obrigado a comprar. Seu lucro ou perda dependerá do preço no qual você eventualmente vende as ações que você colocou. Se você compensar sua opção - fechando sua posição de opção curta comprando uma opção idêntica - subtraia o prêmio que pagou pela compra da opção de compensação do prêmio que recebeu de escrever a opção original - o resultado é o seu lucro ou prejuízo líquido. Perdas Ordinárias O Título 26, Seção 475 do Internal Revenue Code descreve como um 8220dealer, 8221, como um negócio de negociação diária, pode adotar a contabilidade de mark-to-market para tratar resultados de negociação como receita ordinária e não como ganhos e perdas de capital. A regra mark-to-market exige que você trate todos os valores mobiliários, tais como opções de compra de ações, que você segure no último dia do ano, como se você tivesse vendido e recomprado no mesmo dia, criando assim um evento relacionado a impostos. As empresas comerciais que adotam esta regra podem deduzir as perdas ordinárias contra a renda ordinária e adiar ou atrasar quaisquer perdas excessivas. Perdas de capital Se um comerciante se recusar a adotar a contabilidade de mark-to-market, as perdas são tratadas como perdas de capital e podem ser usadas para compensar ganhos de capital e até 3.000 de receita ordinária. Você pode transportar perdas de capital não utilizadas para compensar ganhos e receitas nos anos futuros.
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